Jaarruimte Berekenen 2026
Bereken hoeveel je fiscaal aftrekbaar mag inleggen voor pensioen. Bijgewerkt voor 2026.
Jouw gegevens
Je belastbare winst (box 1). Gebruik de netto inkomen tool om dit te berekenen.
Pensioenopbouw via werkgever in het voorgaande jaar. Als ZZP'er zonder werkgeverspensioen: vul 0 in.
Dotatie aan de fiscale oudedagsreserve in dit jaar. Geen FOR? Vul 0 in.
Jouw jaarruimte 2026
€ 10.748
Premiegrondslag
€ 35.828
Winst - AOW-franchise (€ 19.172)
Geschat belastingvoordeel
€ 4.037
Bij marginaal tarief van 37,56%
Maximum jaarruimte
€ 35.589
Wettelijk maximum 2026
Berekening stap voor stap
Wat kun je met je jaarruimte?
Je jaarruimte is het maximale bedrag dat je fiscaal aftrekbaar mag inleggen in een lijfrenteverzekering, lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrekening. De inleg verlaagt je belastbaar inkomen, waardoor je direct belastingvoordeel hebt. De uitkering is later belast als inkomen.
Overzicht van al je aftrekposten?
Met e-Boekhouden.nl houd je al je zakelijke kosten en aftrekposten bij voor een kloppende belastingaangifte.
- ✓ Alle aftrekposten bijhouden
- ✓ Belastingaangifte voorbereiden
- ✓ Inzicht in winst
Andere ZZP tools
Deze berekening is een indicatie. Raadpleeg een belastingadviseur voor persoonlijk advies over pensioenopbouw.
Wat is jaarruimte?
De jaarruimte is het maximale bedrag dat je in een jaar fiscaal aftrekbaar mag storten in een lijfrenteproduct (lijfrenteverzekering, lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrekening). Het bedrag dat je inlegt, mag je aftrekken van je belastbaar inkomen. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting in het jaar van inleg. De uitkering is later belast als inkomen. Voor ZZP'ers is de jaarruimte extra belangrijk, omdat je als zelfstandige geen werkgeverspensioen opbouwt en zelf voor je pensioen moet zorgen. Bereken eerst je netto inkomen om te bepalen hoeveel je kunt missen voor pensioeninleg.
De jaarruimte formule uitgelegd
De formule voor de jaarruimte in 2026 is:
Waarbij:
- Premiegrondslag = je winst uit onderneming minus de AOW-franchise (€19.172 in 2026)
- Factor A = je pensioenaangroei bij een werkgever in het voorgaande jaar (als je alleen ZZP'er bent, is dit 0)
- FOR-dotatie = toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve (als je deze gebruikt)
Het maximale jaarruimtebedrag in 2026 is €35.589. Heb je een winst van €60.000 als ZZP'er zonder werkgeverspensioen? Dan is je jaarruimte: 30% × (€60.000 − €19.172) = €12.248. Je bespaart hierover direct belasting: bij een inkomen in de tweede schijf (37,56%) is dat €4.600 minder belasting.
Lijfrente of banksparen?
Je kunt je jaarruimte benutten via twee hoofdvormen: een lijfrenteverzekering of banksparen (lijfrentespaarrekening/beleggingsrekening). Beide opties bieden hetzelfde fiscale voordeel, maar verschillen in risico en rendement:
| Kenmerk | Lijfrenteverzekering | Banksparen / beleggen |
|---|---|---|
| Rendement | Gegarandeerd (laag) | Variabel (potentieel hoger) |
| Risico | Laag | Hoger (bij beleggen) |
| Flexibiliteit | Beperkt (vaak vaste looptijd) | Meer keuzevrijheid |
| Kosten | Vaak hogere kosten | Lagere kosten mogelijk |
| Geschikt voor | Wie zekerheid wil | Wie rendement zoekt |
Beide vormen zijn fiscaal aftrekbaar en worden bij uitkering belast als inkomen. De keuze hangt af van je risicoprofiel en hoelang je nog hebt tot je pensioen.
Verschil jaarruimte en reserveringsruimte
Heb je in de afgelopen 7 jaar je jaarruimte niet volledig benut? Dan mag je het ongebruikte deel alsnog inleggen via de reserveringsruimte (ook wel inhaalruimte genoemd). Het maximum voor de reserveringsruimte in 2026 is €42.753. Dit biedt een kans om in één keer een flink bedrag aftrekbaar in te leggen, bijvoorbeeld aan het einde van een goed jaar.
Concreet: je mag tot 7 jaar terugkijken. Stel je had de afgelopen 5 jaar gemiddeld €5.000 jaarruimte maar hebt niets ingelegd, dan heb je €25.000 reserveringsruimte opgebouwd (met een maximum van €42.753). Dit is vooral interessant als je een jaar met hoge winst hebt en veel belasting wilt besparen.
Wanneer is inleggen voordelig?
Inleggen is het meest voordelig als je belastbaar inkomen in het jaar van inleg hoger is dan bij uitkering (doorgaans na je AOW-leeftijd). Als je nu in het 49,50%-tarief zit (boven €78.426) en later in het 35,75%-tarief, levert elke euro inleg je bijna 14 cent netto op. Leg bij voorkeur in vóór 31 december van het belastingjaar. Bekijk de belastingschijven van 2026 om te zien in welk tarief je zit.